7.9.Система управления рисками
и внутреннего контроля

Управление рисками и внутренний контроль в ТМК

Это система процедур, осуществляемых Советом директоров, исполнительными и контролирующими органами, должностными лицами и сотрудниками с целью обеспечения объективного представления о текущем состоянии, перспективах Компании и уровне принимаемых рисков, достоверности всех видов отчетности, соблюдении требований законодательных актов и внутрикорпоративных документов.

Совет директоров

Определил принципы и подходы к организации системы управления рисками и внутреннего контроля, которые отражены в утвержденных корпоративных политиках и внутренних документах ТМК, являющихся основой для всех компонентов управления рисками и контроля (https://www.tmk-group.ru/Documents).

Комитет по аудиту

Осуществляет контроль за надежностью и эффективностью функционирования системы управления рисками и внутреннего контроля, обеспечивает независимость и объективность осуществления функции внутреннего аудита в Компании, оценивает ее эффективность, осуществляет контроль эффективности функционирования системы информирования руководства Компании о нарушениях (в том числе, о случаях недобросовестных действий работников и третьих лиц). Комитет по аудиту и Совет директоров положительно оценили действующую в ТМК в отчетном году систему управления рисками, внутреннего контроля и функцию внутреннего аудита.

Исполнительные органы Компании обеспечили распределение функций и полномочий в отношении управления рисками и внутреннего контроля между подотчетными им руководителями подразделений ТМК.

При Генеральном директоре действует Комитет по управлению рисками, целью которого является снижение рисков в деятельности ТМК на основе формирования единой политики управления рисками, разработки и внедрения методологических принципов идентификации, оценки и управления рисками. Председатель Комитета по управлению рисками периодически отчитывается перед Комитетом по аудиту о фактах реализации рисков.

Общую координацию процессов управления рисками и взаимодействие между подразделениями Компании обеспечивает специально созданное подразделение, которое консолидирует информацию о состоянии рисков в ТМК, проводит анализ выявления ключевых рисков и формирует отчет об управлении рисками для рассмотрения Комитетом по управлению рисками. Задачи данного подразделения полностью соответствуют требованиям ККУ РФ.

На всех уровнях управления исполнительные менеджеры ТМК осуществляют идентификацию и оценку рисков в бизнес-процессах, управляют рисками и выполняют контрольные процедуры, направленные на покрытие рисков или их минимизацию.

Совет директоров и исполнительное руководство ТМК стремятся обеспечить внедрение элементов внутреннего контроля в соответствии с Интегрированной концепцией построения системы внутреннего контроля COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) в каждую стадию процесса управления Компанией, при этом сохранив нейтральность и прозрачность процедур и методов для всех направлений деятельности ТМК.

В соответствии с моделью COSO в ТМК формируется контрольная среда, действует система оценок рисков, внедряются контрольные процедуры.

Ключевые элементы системы риск-ориентированного внутреннего контроля в ТМК

Советом директоров утверждено Положение о внутреннем контроле ТМК (https://www.tmk-group.ru/media_ru/files/51/tmk_pol_vnutr_kontr.pdf). В Компании выстроена система, обеспечивающая контроль на всех уровнях управления на основании принципов централизации, делегирования и разделения полномочий. Генеральный директор определяет задачи верхнего уровня управления, осуществляет руководство и контролирует деятельность руководителей высшего звена по обеспечению функционирования данной системы в подотчетных им подразделениях. Руководители высшего звена делегируют полномочия по внедрению конкретных контрольных политик и процедур руководителям линейных подразделений, в обязанности которых, помимо прочего, входит оценка процессов контроля в областях их компетенции.

Система контроля рисков в Группе ТМК (три линии обороны)

В Компании действует четкая и независимая комплаенс-система, предусматривающая соблюдение правовых и этических норм. Система увязывает между собой профилактику нарушений и применение санкций. Система построена на основе вертикальных и горизонтальных взаимодействий. Координацию этой работы осуществляет Комитет по регулированию комплаенс-рисков при Генеральном директоре и его региональные подкомитеты во всех дивизионах ТМК, руководствуясь Основными принципами ТМК в области комплаенс-рисков и Политикой ТМК в области противодействия коррупции (https://www.tmk-group.ru/media_ru/files/51/anticor_ru.pdf). Залогом успешного внедрения в ТМК комплаенс-системы является использование триединой формулы: предупреждение, обнаружение, реакция.

В качестве инструмента общественного контроля в ТМК используется информационная система «Горячая линия», включающая полный спектр коммуникационных каналов, по которым сотрудники Компании, инвесторы, клиенты и другие заинтересованные стороны могут сообщать об известных им фактах злоупотреблений или нарушениях.

ТМК входит в Антикоррупционную хартию российского бизнеса РСПП. С 2010 года ТМК также является корпоративным членом Международной комплаенс-ассоциации (ICA) и стала лауреатом премии «Комплаенс 2015».

Надежность и эффективность состояния систем внутреннего контроля, управления рисками и процессов корпоративного управления в ТМК оценивает внутренний аудит. В целях совершенствования функции внутреннего аудита и приведения ее в полное соответствие с требованиями ККУ РФ в отчетном году Советом директоров утверждена Политика Группы ТМК в области внутреннего аудита (https://www.tmk-group.ru/media_ru/files/51/polit_vnutr_aud2015.pdf), а также новая редакция Положения о Службе внутреннего аудита ПАО «ТМК» (https://www.tmk-group.ru/media_ru/files/51/pol_sl_vnutr_audit2015.pdf).

Система внутреннего аудита ТМК

Служба внутреннего аудита (СВА) является самостоятельным структурным подразделением, административно подчиняется непосредственно Генеральному директору и функционально — Совету директоров через Комитет по аудиту, что обеспечивает независимость и объективность внутреннего аудита. СВА структурирована по региональному принципу, исходя из географии присутствия бизнеса Компании (дивизионы ТМК), с единой системой планирования и отчетности. Региональное размещение подразделений СВА позволяет оперативно реагировать на любые изменения в бизнес-процессах и операционной деятельности предприятий Группы ТМК. СВА разрабатывает риск-ори­ентированный годовой план проверок на основе определения приоритетных бизнес-процессов, подлежащих аудиту, ранжирования и оценки рисков (по вероятности и потенциальным последствиям реализации). Годовой план рассматривается и обсуждается на Комитете по аудиту, одобряется Советом директоров и утверждается Генеральным директором.

СВА также осуществляет контроль за соблюдением органами управления, должностными лицами и работниками Компании законодательства об инсайдерской информации и регулярно отчитывается перед Комитетом по аудиту, а по итогам года — перед Советом директоров.

Руководство ТМК своевременно реагирует на выявленные внутренним аудитом проблемы в контрольных процедурах и вносит необходимые коррективы в систему управления рисками и внутреннего контроля, что позволяет улучшать процессы и качество корпоративного управления.

Система внутреннего контроля финансовой отчетности

Руководство ТМК несет ответственность за внедрение и поддержание адекватной системы внутреннего контроля финансовой отчетности с целью обеспечения достаточной уверенности в достоверности финансовой отчетности и в том, что финансовая отчетность соответствует требованиям РСБУ и МСФО.

ТМК имеет функционирующую систему внутреннего контроля, которая обеспечивает достаточную уверенность в эффективности всех уровней контроля, в том числе финансового и операционного контроля, и соблюдение законов и правил.

Ревизионная комиссия

Осуществляет контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Общества от имени акционеров, представляет Общему собранию акционеров заключение о достоверности данных отчетности, а также информацию о выявленных недостатках или нарушениях.

Внешний аудитор

Проверяет и подтверждает соответствие финансовой отчетности Компании правилам бухгалтерского учета, национальным и международным стандартам финансовой отчетности (РСБУ и МСФО), выражает мнение о достоверности финансовой отчетности на основе проведенного аудита.

Комитет по аудиту

Осуществляет контроль за обеспечением полноты, точности и достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности Компании, оценивает независимость, объективность и отсутствие конфликта интересов внешних аудиторов, осуществляет надзор за проведением внешнего аудита и оценивает качество выполнения аудиторской проверки, рассматривает заключение внешнего аудитора.

Выбор кандидатуры внешнего аудитора Группы ТМК по проверке консолидированной отчетности по МСФО и оценка его деятельности определяется Политикой избрания внешнего аудитора Группы ТМК, утвержденной Советом директоров (http://www.tmk-group.ru/media_ru/ files/51/tmk_pol_vyb_aud14.pdf).

Независимость и объективность кандидатуры аудитора обеспечивается за счет следующих процедур:

• Проводится тендер по выбору аудитора, условия которого определяет Совет директоров по предложению Комитета по аудиту Совета директоров. Комитет по аудиту также организует проведение и подводит итоги тендера;
• Комитет имеет право поставить вопрос о досрочном проведении тендера по результатам анализа качества аудиторских услуг и соблюдения требования независимости;
• Аудитор избирается из числа международно признанных независимых аудиторских компаний, его кандидатура одобряется Советом директоров.

В целях снижения влияния фактора длительности взаимоотношений с внешним аудитором на его независимость и объективность применяется планомерная ротация членов аудиторских проверок и ведущего партнера, ответственного за аудит.

Внешним независимым аудитором отдельной и консолидированной бухгалтерской (финансовой) отчетности ПАО «ТМК» за 2015 год и промежуточные периоды 2015 года утверждено ООО «ЭРНСТ ЭНД ЯНГ» , являющееся членом Саморегулируемой организации аудиторов «Аудиторская Палата России» (Ассоциация) (СРО АПР).

Вознаграждение аудитора за аудит годовой отчетности и промежуточный обзор (включая аудит локальной отчетности отдельных предприятий ТМК) за 2015 год составило 2,08 млн долл. США, за неаудиторские услуги — 0,24 млн долл. США.